Tính thuế môn bài và bậc thuế môn bài trong năm 2024?

Thuế môn bài hay lệ phí môn bài là khoản tiền mà hộ kinh doanh, doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh phải nộp dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư. Bậc thuế môn bài 2023 cho từng đối tượng được pháp luật quy định như thế nào?

Thuế môn bài là gì?

Hiện nay các văn bản pháp luật của Việt Nam không sử dụng thuật ngữ thuế môn bài mà thay vào đó là lệ phí môn bài. Theo đó, thuế môn bài năm 2023 (lệ phí môn bài) là khoản tiền mà cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp phải nộp dựa trên vốn điều lệ đã đăng ký hoặc doanh thu hàng năm. Mức hay bậc thuế môn bài 2023 khác nhau tùy vào từng loại hình hoạt động, số vốn điều lệ. Phần tiếp theo của bài viết, Luật và kế toán Mai Sơn chia sẻ từng bậc thuế môn bài 2023 theo từng mô hình hoạt động kinh doanh.

Bậc thuế môn bài 2023

Bậc thuế môn bài 2023 đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh khác với doanh nghiệp, công ty, văn phòng đại diện. Cụ thể:

Bậc thuế môn bài 2023 hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Bậc thuế môn bài 2023 đối với hộ kinh doanh được chia thành 2 trường hợp. Dựa vào tổng doanh thu, bậc thuế môn bài 2023 đối với cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thành lập trước ngày 01/01/2023 như sau:

• Bậc 1: 300.000 đồng/ năm khi doanh thu đạt trên 100.000.000 – 300.000.000 đồng/năm
• Bậc 2: 500.000 đồng/năm khi doanh thu đạt trên 300.000.000 – 500.000.000 đồng/năm
• Bậc 3: 01 triệu đồng/năm khi doanh thu đạt trên 500.000.000 đồng/năm
• Cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thành lập từ ngày 01/01/2023 đến 31/12/2023 được miễn thuế môn bài trong năm 2023. Từ ngày 01/01/2023, hộ kinh doanh cá thể không được miễn lệ phí môn bài thì bậc thuế môn bài được nêu như trên.

Bậc thuế môn bài 2023 doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện

Tương tự với hộ kinh doanh cá thể, cá nhân kinh doanh, bậc thuế môn bài 2023 đối với doanh nghiệp, tổ chức, văn phòng đại diện, chi nhánh công ty dựa trên vốn điều lệ, doanh thu và cũng được chia thành 2 trường hợp như sau:

Thành lập trước ngày 01/01/2023

• Bậc 1: 03 triệu đồng/năm với doanh nghiệp có vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng;
• Bậc 2: 02 triệu đồng/năm với doanh nghiệp có vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống;
• Bậc 3: 01 triệu đồng/năm với đơn vị phụ thuộc doanh nghiệp và các tổ chức kinh tế khác.

Thành lập từ ngày 01/01/2023 đến 31/12/2023 được miễn lệ phí môn bài trong năm 2023. Thành lập từ 01/01/2023 trở đi thì bậc thuế môn bài 2023 như trên.

Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài

Trước khi nộp thuế môn bài thì các đối tượng chịu thuế phải kê và nộp tờ khai thuế môn bài trong thời hạn nhất định để tránh trường hợp bị phạt do nộp muộn. Theo đó, thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài 2023 cho từng mô hình kinh doanh như sau:

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Trường hợp cá nhân, hộ kinh doanh không cần phải nộp tờ khai thuế môn bài vì cơ quan quản lý sẽ chủ động tính tiền thuế môn bài và gửi thông báo đến 2 đối tượng này.

Đối với doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện

Thời hạn nộp lệ phí môn bài 2023 đối với doanh nghiệp, tổ chức, đơn vị phụ thuộc, văn phòng đại diện chậm nhất vào ngày 30/01 năm sau của năm thành lập. Ví dụ, doanh nghiệp thành lập trong năm 2023 thì phải nộp tờ khai lệ phí môn bài trước ngày 30/01/2023. Nhóm đối tượng phải nộp tờ khai thuế môn bài gồm:

• Doanh nghiệp nhỏ;
• Doanh nghiệp vừa chuyển đổi từ mô hình hộ kinh doanh;
• Đơn vị phụ thuộc doanh nghiệp như chi nhánh công ty, văn phòng đại diện;
• Địa điểm kinh doanh.

Trường hợp thay đổi vốn điều lệ

Doanh nghiệp, công ty có sự thay đổi tăng hoặc giảm vốn điều lệ thì sau khi hoàn thành thủ tục thay đổi vốn phải nộp tờ khai lệ phí môn bài trước ngày 30/01 năm sau năm thay đổi thông tin. Ví dụ, doanh nghiệp giảm vốn điều lệ vào ngày 03/02/2023 thì phải nộp tờ khai lệ phí môn bài trước ngày 30/01/2023.

Thời hạn nộp thuế môn bài 2023

Thời hạn nộp lệ phí môn bài 2023 là chậm nhất vào ngày 30/02 hàng năm đối với hầu hết mô hình kinh doanh như hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp, đơn vị phụ thuộc. Ngoài ra, Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định thời hạn nộp thuế môn bài đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh trong một số trường hợp đặc biệt:

Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh

• Thời gian kết thúc miễn lệ phí môn bài trong 6 tháng đầu năm 2023 : Hạn nộp chậm nhất là 30/7/2023;
• Thời gian kết thúc miến lệ phí môn bài trong 6 tháng cuối năm 2023 : Hạn nộp chậm nhất là 30/1/2023;

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh giải thể sau đó tái hoạt động

• Tái hoạt động sau khi giải thể trong 6 tháng đầu năm: Hạn nộp chậm nhất vào ngày 30/07/2023.
• Tái hoạt động sau khi giải thể trong 6 tháng cuối năm: Hạn nộp chậm nhất vào ngày 30/01/2024.

Hướng dẫn nộp tờ khai thuế và nộp thuế môn bài

Bạn đã biết bậc thuế môn bài 2023 dành cho từng mô hình kinh doanh, dưới đây chúng tôi hướng dẫn cách nộp tờ khai và nộp lệ phí môn bài. Có 2 cách để nộp tờ khai thuế cũng như nộp thuế môn bài 2023, đó là nộp trực tiếp tại cơ quan thuế và nộp online qua Cổng thông tin cơ quan thuế.

Nộp trực tiếp

• Bước 1: Kê khai tờ khai lệ phí môn bài 2023 theo mẫu 01/LPMB Phụ lục ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC
• Bước 2: Tiến hành nộp tờ khai tại Cơ quan quản lý thuế
• Bước 3: Nộp tiền thuế vào Kho bạc Nhà nước bằng tiền mặt, chuyển khoản hoặc trích từ tài khoản ngân hàng của công ty để nộp thuế điện tử. Trường hợp trích từ tài khoản ngân hàng của công ty cần nộp với chữ ký số.

Nộp online qua mạng

• Bước 1: Truy cập Cổng thông tin Thuế điện tử
• Bước 2: Điền tờ khai và nộp theo hướng dẫn của hệ thống
• Bước 3: Mở tài khoản ngân hàng và nộp tiền vào tài khoản vừa mở;
• Bước 3: Đăng ký ngân hàng nộp thuế;
• Bước 4: Thông báo ngân hàng kích hoạt nộp thuế điện tử;
• Bước 5: Sử dụng token để nộp lệ phí môn bài.

Trên đây là chia sẻ của Đức Khôi về thuế môn bài và bậc thuế môn bài trong năm 2024 như thế nào?. Hy vọng đây cũng là câu trả lời mà nhiều khách hàng khác đang tìm kiếm. Nếu quý khách hàng nào còn có thắc mắc nào cần giải đáp liên hệ ngay với chúng tôi để nhận được câu trả lời nhanh nhất nhé. Trân trọng!